本篇文章給大家談?wù)勅绾未罱ㄘ?cái)務(wù)體系，以及如何搭建財(cái)務(wù)體系ppt對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽：

• 1、如何建立財(cái)務(wù)管控體系
• 2、如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系
• 3、搭建你的家庭財(cái)務(wù)體系（完整版）
• 4、怎么建立良好的財(cái)務(wù)體制？
• 5、財(cái)務(wù)體系搭建三要素
• 6、如何建立自己的財(cái)務(wù)系統(tǒng)？

如何建立財(cái)務(wù)管控體系

導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施需要內(nèi)部審計(jì)來(lái)予以保障，這就要求內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)客觀、獨(dú)立地對(duì)集團(tuán)及其下屬子公司的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)信息及時(shí)傳遞給集團(tuán)管理層，為決策提供可靠依據(jù)。

如何建立財(cái)務(wù)管控體系

(一)建立全面預(yù)算體系

全面預(yù)算管理是企業(yè)集團(tuán)對(duì)資金實(shí)行集中控制的重要手段，應(yīng)采取“自上而下”與“自下而上”相結(jié)合的管理方式，對(duì)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行全方位管理，促進(jìn)改瞎譽(yù)集團(tuán)管理水平和整體效益的提升。全面預(yù)算管理體系的建立應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手。

1.確定預(yù)算目標(biāo)

企業(yè)集團(tuán)在對(duì)全面預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行確定時(shí)，除應(yīng)考慮企業(yè)內(nèi)部和外部環(huán)境之外，還應(yīng)考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、現(xiàn)階段所處的市場(chǎng)地位以及期望達(dá)到的目標(biāo)。因此，預(yù)算目標(biāo)最為恰當(dāng)?shù)亩ㄎ粦?yīng)該是企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)在預(yù)算期內(nèi)的具體體現(xiàn)，并將該戰(zhàn)略目標(biāo)作為導(dǎo)向，為年度預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的確定提供指導(dǎo)。同時(shí)，應(yīng)借助預(yù)算的編制體現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的可操作性。

2.科學(xué)編制預(yù)算

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)做好預(yù)算前的預(yù)測(cè)，可采取彈性預(yù)算法，如對(duì)銷售預(yù)測(cè)可按照歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)需求等因素，用概率分析法得出最佳的收入預(yù)期值;成本支出預(yù)測(cè)則應(yīng)遵循謹(jǐn)慎原則，以成本數(shù)學(xué)模型進(jìn)行分析，依據(jù)市場(chǎng)實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。在對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行具體編制時(shí)，要本著總分、上下、內(nèi)外相結(jié)合的原則，并對(duì)市場(chǎng)信息和集團(tuán)具體情況進(jìn)行綜合考慮，以科學(xué)合理的程序和方法，編制滿足市場(chǎng)需求的全面預(yù)算。

3.預(yù)算執(zhí)行與控制

在執(zhí)行預(yù)算的過程中，受集團(tuán)經(jīng)營(yíng)核段環(huán)境變化、資源變化、經(jīng)營(yíng)能力變化等因素的影響，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)產(chǎn)生偏差的情況，因此必須對(duì)偏差成因進(jìn)行分析，制定和落實(shí)控制措施，防止不利偏差擴(kuò)大化。企業(yè)集團(tuán)可設(shè)定差異分析標(biāo)準(zhǔn)，即將預(yù)算差異設(shè)定在±10%，若差異在這一范圍內(nèi)，則認(rèn)定為可接受的差異，若差異超出這一范圍，則必須對(duì)差異的性質(zhì)進(jìn)行歸類、分析，查找產(chǎn)生差異的原因。通常情況下，企業(yè)集團(tuán)預(yù)算偏差可歸為以下幾類，如表2所示。

企業(yè)集團(tuán)在分析預(yù)算偏差中，要準(zhǔn)確鑒別偏差原因中的可控因素和不可控因素，加強(qiáng)對(duì)可控因素的控制，并通過落實(shí)激勵(lì)機(jī)制、考核機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制將不利的預(yù)算偏差控制在最小范圍內(nèi)，以確保集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.落實(shí)預(yù)算考評(píng)

預(yù)算考評(píng)是管理者激勵(lì)和約束執(zhí)行者的一種形式，通過預(yù)算考評(píng)，能夠確保預(yù)算不流于形式。為此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)此予以足夠的重視。預(yù)算考評(píng)一方面是對(duì)利潤(rùn)預(yù)算管理系統(tǒng)的考評(píng)，也就是對(duì)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)，此時(shí)其屬于一種優(yōu)化措施，可以使利潤(rùn)預(yù)算管理系統(tǒng)的運(yùn)行達(dá)到最優(yōu)化;另一方面則是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者工作情況的考核評(píng)價(jià)，屬于一種激勵(lì)和約束措施。在預(yù)算控制中，預(yù)算考評(píng)是不可或缺的重要組成部分，由于預(yù)算的執(zhí)行過程和完神乎成之后都需要進(jìn)行相應(yīng)的考評(píng)，故此它屬于動(dòng)態(tài)的、綜合的考評(píng)。

(二)建立資金管控體系

1.資金完整性的管控

在對(duì)資金完整性進(jìn)行管控的過程中，集團(tuán)可以按照業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容采取與之相應(yīng)的方法進(jìn)行控制。

(1)收據(jù)及發(fā)票的控制。可以通過收據(jù)和發(fā)票的編號(hào)順序，來(lái)核對(duì)收入款項(xiàng)是否與收據(jù)和發(fā)票的金額相一致，借此來(lái)確保資金能夠全部進(jìn)入到集團(tuán)公司的賬戶當(dāng)中。由于發(fā)票的種類相對(duì)較多，如增值稅發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票等等，為了便于核對(duì)，可建立發(fā)票存儲(chǔ)管理系統(tǒng)，并設(shè)置專人進(jìn)行抽查，這樣能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并加以制止。

(2)銀行對(duì)賬單的控制。可通過核對(duì)銀行對(duì)賬清單與集團(tuán)銀行存款記錄來(lái)找出未到賬的款項(xiàng)，借此來(lái)確保銀行存款的完整性，同時(shí)可編制存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未到賬的款項(xiàng)原因進(jìn)行分析，以便及時(shí)追回相應(yīng)的資金。

(3)業(yè)務(wù)量控制?？砂凑諛I(yè)務(wù)量的實(shí)際情況核對(duì)并測(cè)算資金的完整性，若發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)采取有效的措施加以處理。

(4)往來(lái)賬控制。要定期對(duì)往來(lái)賬進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)查處挪用、貪污企業(yè)資金的行為，并對(duì)單位資金的回收效率進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.資金安全性的管控

由于集團(tuán)的資金種類較多，所以必須做好安全性方面的管控工作。

(1)資金盤點(diǎn)控制?？梢圆捎枚ㄆ诤筒欢ㄆ诘姆绞綄?duì)資金進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，借此來(lái)維護(hù)企業(yè)集團(tuán)的資產(chǎn)安全。

(2)庫(kù)存限額控制。每日的資金余額均應(yīng)當(dāng)保持在規(guī)定的庫(kù)存限額之內(nèi)，多出的部分直接存入銀行，借此來(lái)降低資金的安全風(fēng)險(xiǎn)，使資金能夠高度集中，這有利于避免資金短缺的情況發(fā)生。

(3)崗位分離控制。要堅(jiān)持帳由會(huì)計(jì)管理、現(xiàn)金由出納管理的原則，制定不相容崗位相分離的控制制度，以實(shí)現(xiàn)互相牽制和相互監(jiān)督的目的。

3.資金效益性的管控

為實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)，要合理運(yùn)用各種手段進(jìn)行籌資和投資，借此來(lái)提高資金的利用效率，達(dá)到增值和盈利的目的。集團(tuán)在制定資金收支中、長(zhǎng)期計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)在準(zhǔn)確預(yù)測(cè)一定時(shí)期資金存量的前提下，實(shí)施推遲支付資金的采購(gòu)措施和加速貨幣回籠的營(yíng)銷策略，同時(shí)，還可以借助收回公司投資的方法，來(lái)緩解資金缺口問題。此外，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)，可在籌資和投資決策的過程中，組織相關(guān)人員對(duì)各種方案進(jìn)行綜合分析，制定最為合理可行的決策。

(三)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系

1.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)集團(tuán)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最大化減少集團(tuán)經(jīng)營(yíng)損失，從源頭上消除各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。為促使集團(tuán)內(nèi)各成員單位在安全的財(cái)務(wù)環(huán)境中有序開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)，有必要提高各成員單位的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)調(diào)價(jià)值鏈風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，具體如下。

(1)建立現(xiàn)金流預(yù)警體系。集團(tuán)應(yīng)要求各成員單位建立資金預(yù)警系統(tǒng)、設(shè)置不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、按期提交預(yù)警報(bào)表，集團(tuán)要對(duì)各成員單位的現(xiàn)金流情況進(jìn)行監(jiān)控，掌握現(xiàn)金流動(dòng)情況，做好定期匯總分析，明確現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)處于何種風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)而為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防范策略提供依據(jù)。

(2)建立短期預(yù)警體系。若集團(tuán)運(yùn)營(yíng)資金充足，則會(huì)確保集團(tuán)各項(xiàng)業(yè)務(wù)有序運(yùn)轉(zhuǎn)，若集團(tuán)運(yùn)營(yíng)資金短缺，則會(huì)將集團(tuán)陷于危險(xiǎn)的境地。為此，集團(tuán)應(yīng)根據(jù)全面預(yù)算對(duì)資金進(jìn)行合理規(guī)劃，建立短期預(yù)警體系，將資金流動(dòng)情況作為財(cái)務(wù)監(jiān)控的重要對(duì)象之一。

(3)建立長(zhǎng)期預(yù)警體系。集團(tuán)應(yīng)對(duì)各成員單位的長(zhǎng)期、大規(guī)模債務(wù)進(jìn)行監(jiān)控，從大局和長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度出發(fā)，判斷長(zhǎng)期債務(wù)對(duì)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響。

(4)建立費(fèi)用預(yù)警體系。集團(tuán)應(yīng)掌握各成員單位的費(fèi)用開支的總體情況，設(shè)定費(fèi)用上限，若成員單位超出費(fèi)用上限，集團(tuán)應(yīng)發(fā)出財(cái)務(wù)警告，以約束各單位嚴(yán)格控制費(fèi)用，避免造成集團(tuán)運(yùn)營(yíng)資金短缺。

2.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)集團(tuán)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性及影響程度進(jìn)行預(yù)測(cè)、分析，并作出定性評(píng)估和定量評(píng)估，為制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供可靠依據(jù)。在定性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，應(yīng)運(yùn)用主要險(xiǎn)排序、問卷調(diào)查等方法，從定性的角度出發(fā)判斷集團(tuán)經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素及其結(jié)構(gòu)，并對(duì)未來(lái)發(fā)展的性質(zhì)做出評(píng)估;在定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，應(yīng)運(yùn)用數(shù)學(xué)方法對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收入、投融資、利潤(rùn)分配等重要環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流進(jìn)行分析，進(jìn)而識(shí)別集團(tuán)經(jīng)營(yíng)所面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)造成的影響。

3.建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制

根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，主要包括以下三個(gè)方面：其一，風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即退出或避開會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng);其二，風(fēng)險(xiǎn)降低，即降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)可能性或影響的措施;其三，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，即將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移分散，自身僅承擔(dān)一部分風(fēng)險(xiǎn);其四，風(fēng)險(xiǎn)承受，即被動(dòng)地接受風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自身造成的影響。企業(yè)集團(tuán)可根據(jù)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容限要求確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略組合，確保采取應(yīng)對(duì)策略后的剩余風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào)。

如何建立財(cái)務(wù)管控體系

(一)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)

企業(yè)集團(tuán)組建的根本目標(biāo)在于優(yōu)化配置資源，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的價(jià)值最大化。財(cái)務(wù)管控作為企業(yè)集團(tuán)管控的重要組成部分，必須服務(wù)于這一目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，因此，企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)應(yīng)確立為保障集團(tuán)業(yè)務(wù)健康高效運(yùn)作、實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)價(jià)值的最大化、推動(dòng)集團(tuán)持續(xù)發(fā)展。具體而言，其財(cái)務(wù)管控目標(biāo)可從以下三個(gè)層面進(jìn)行分析：在集團(tuán)層面的財(cái)務(wù)管控目標(biāo)，即在集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，制定、實(shí)施集團(tuán)總體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，服務(wù)于集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn);在職能層面的財(cái)務(wù)管控目標(biāo)，即根據(jù)總體財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)資源進(jìn)行整合、配置，實(shí)現(xiàn)資源利用效率最大化、資源消耗最小化、集團(tuán)價(jià)值最優(yōu)化;在運(yùn)營(yíng)層面的財(cái)務(wù)管控目標(biāo)，即降低代理人因違背集團(tuán)決策、不遵守職業(yè)道德而產(chǎn)生的成本。

(二)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的特點(diǎn)

1.財(cái)務(wù)主體多元化。這是企業(yè)集團(tuán)比較典型的一個(gè)特征，集團(tuán)總部與下屬子公司或是控股子公司之間屬于管控和被管控的關(guān)系，集團(tuán)下屬子公司作為獨(dú)立的法人實(shí)體具有對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行獨(dú)立經(jīng)營(yíng)管理的權(quán)利，同時(shí)也需要承擔(dān)財(cái)務(wù)上的.法律責(zé)任。故此，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部常常會(huì)有若干個(gè)財(cái)務(wù)主體同時(shí)存在。

2.財(cái)務(wù)決策多層次化。企業(yè)集團(tuán)母公司是整個(gè)企業(yè)的核心層，其與下屬企業(yè)所處的管理層級(jí)不同，所以財(cái)務(wù)管理權(quán)限也各不相同，這使企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)決策具有了多層次性的特征。為激勵(lì)下屬子公司依據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)提升業(yè)績(jī)，集團(tuán)會(huì)給子公司相應(yīng)的財(cái)務(wù)授權(quán)，使之擁有財(cái)務(wù)決策的權(quán)利，借此來(lái)發(fā)揮其經(jīng)營(yíng)積極性，這樣集團(tuán)內(nèi)便會(huì)出現(xiàn)若干個(gè)財(cái)務(wù)決策中心，但核心的財(cái)務(wù)決策權(quán)卻仍在集團(tuán)總部手中，其余的則層層下放至各個(gè)子公司，由此便形成了多層次化的財(cái)務(wù)決策。

3.母公司職能雙重化。企業(yè)集團(tuán)的母公司是整個(gè)集團(tuán)中最核心的部分，其不僅需要承擔(dān)自身的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而且還需要組織、協(xié)調(diào)、指揮成員企業(yè)，并以股權(quán)作為基礎(chǔ)管理整個(gè)集團(tuán)，從而使其形成統(tǒng)一的整體，有序運(yùn)行、協(xié)調(diào)發(fā)展。

4.關(guān)聯(lián)交易經(jīng)常化。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的各個(gè)企業(yè)之間經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易，如產(chǎn)品購(gòu)買、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等等，若是這些關(guān)聯(lián)交易均以市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)進(jìn)行，則不會(huì)對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)造成影響。然而，實(shí)際情況卻并非如此，有很多企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易并不是以市場(chǎng)價(jià)格作為依據(jù)，而是按照集團(tuán)的價(jià)值意愿實(shí)行或高或低的價(jià)格，進(jìn)而達(dá)到利潤(rùn)轉(zhuǎn)移的目標(biāo)。

(三)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的模式

隨著企業(yè)集團(tuán)組織模式的變化，其財(cái)務(wù)管控職能也隨之發(fā)生了變動(dòng)，由此產(chǎn)生了不同的財(cái)務(wù)管控模式。財(cái)務(wù)管控模式類型以財(cái)務(wù)控制權(quán)限的分配為劃分依據(jù)，具體可劃分為集權(quán)模式、折中模式、分權(quán)模式，如表1所示。

1.集權(quán)型財(cái)務(wù)管控模式

該模式是指企業(yè)集團(tuán)中的母公司對(duì)子公司的所有財(cái)務(wù)決策進(jìn)行統(tǒng)一、集中管控，擁有絕對(duì)的財(cái)務(wù)控制權(quán)。母公司負(fù)責(zé)核定集團(tuán)公司成員單位的經(jīng)費(fèi)、流動(dòng)資金限額，制定統(tǒng)一的成本、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和范圍，子公司必須在核定的資金范圍內(nèi)使用資金。集權(quán)型財(cái)務(wù)管控模式通過對(duì)子公司財(cái)務(wù)行為的全方位控制，有利于實(shí)現(xiàn)資源合理配置和高度共享，提高財(cái)務(wù)管理效率，降低企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行成本。但是，這種財(cái)務(wù)管理模式過于僵化，容易造成信息不對(duì)稱，難以適應(yīng)復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，嚴(yán)重制約了子公司理財(cái)?shù)姆e極性和創(chuàng)造性。

2.分權(quán)型財(cái)務(wù)管控模式

該模式是指集團(tuán)子公司擁有充分的財(cái)務(wù)管理決策權(quán)，而母公司只擁有對(duì)子公司重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)的決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，依據(jù)合同協(xié)議等規(guī)范間接控制子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。母公司作為子公司的股東，不對(duì)子公司的市場(chǎng)戰(zhàn)略定位予以干涉，僅僅負(fù)責(zé)確定總體財(cái)務(wù)目標(biāo)、評(píng)價(jià)子公司業(yè)績(jī)。分權(quán)型財(cái)務(wù)管控模式具備財(cái)務(wù)決策周期短、市場(chǎng)應(yīng)變能力強(qiáng)、子公司財(cái)務(wù)管理積極性高等優(yōu)勢(shì)。與此同時(shí)，分權(quán)制易加劇各子公司之間的不協(xié)調(diào)性，難以全面控制私設(shè)小金庫(kù)、隨意挪用資金等違規(guī)行為，內(nèi)部資源浪費(fèi)問題嚴(yán)重。

3.折中型財(cái)務(wù)管控模式

該模式可視為集權(quán)型財(cái)務(wù)管控模式和分權(quán)型財(cái)務(wù)管控模式的結(jié)合模式，將母公司定位于企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略籌劃者的角色，主要負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃分配資源、評(píng)價(jià)子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，在財(cái)務(wù)信息、人事管理、籌資、投資等方面實(shí)施集中管控，而其他方面則賦予子公司自行管理的權(quán)利。折中型財(cái)務(wù)管控模式有利于充分發(fā)揮集權(quán)型和分權(quán)型兩種模式的優(yōu)勢(shì)，規(guī)避過于集權(quán)或分權(quán)所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是當(dāng)前許多企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管控體系追求的模式。

如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系

如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)控制體系

第一，規(guī)范企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度。

通過完善公司治理結(jié)構(gòu)，可以創(chuàng)造良好的控制環(huán)境，有利于進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。完善公司治理結(jié)構(gòu)從以下幾個(gè)方面著手:（1）建立內(nèi)部董事與外部董事結(jié)合的制度。內(nèi)部董事是股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，是股東的代表。外部董事是由聘任的具有特殊經(jīng)歷、背景，以及專業(yè)技能的專家型人員組成，可以彌補(bǔ)內(nèi)部董事不“董事”的缺陷。（2）積極培育經(jīng)理市場(chǎng)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的西方國(guó)家，基本上形成比較成熟的經(jīng)理市場(chǎng)，一方面給經(jīng)理提供晉升的機(jī)會(huì)，另一方面也帶來(lái)了被取代風(fēng)險(xiǎn)。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果不好，就可能成為被兼并的目標(biāo)企業(yè)，從而經(jīng)理人員被解職，而且很難在經(jīng)理市場(chǎng)找到合適的職位。（3）實(shí)施經(jīng)營(yíng)者持股一定比例的制度。經(jīng)營(yíng)權(quán)與所有權(quán)的分離使得所有者為了控制經(jīng)營(yíng)者必須支付成本，包括對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行激勵(lì)的支出、進(jìn)行監(jiān)督的支出、經(jīng)營(yíng)者偏離所有者目標(biāo)給所有者造成的損失。如果該成本超過給予經(jīng)營(yíng)者一定的股權(quán)而付出的成本，則可選擇給予經(jīng)營(yíng)者一定的股票期權(quán)，使經(jīng)營(yíng)者的目標(biāo)與所有者目標(biāo)趨同。

第二，完善企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部審計(jì)制度。

內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)理結(jié)構(gòu)中有著不可替代的作用，可建立審計(jì)委員會(huì)來(lái)全面負(fù)責(zé)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)規(guī)范化和保證財(cái)務(wù)資料真實(shí)、可靠性。具體方法包括：

（1）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建設(shè)；

（2）以強(qiáng)化企業(yè)資產(chǎn)控制為主線，建立審計(jì)網(wǎng)路；

（3）定期或不定期地培芹對(duì)子公司的內(nèi)部控制機(jī)制的有效性進(jìn)行評(píng)估，監(jiān)督和完善子公司的內(nèi)部控制制度；

（4）對(duì)公司的一些工程專案、經(jīng)濟(jì)合同、對(duì)外合作專案、等開展單項(xiàng)審計(jì)；

（5）實(shí)行離任審計(jì)制度，審查和評(píng)價(jià)公司責(zé)任主體的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。

第三，健全和完善內(nèi)部控制制度。

建立組織機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任主體和責(zé)任人，其目的是為了進(jìn)行協(xié)調(diào)與管理，而有效的協(xié)調(diào)與管理是不能通過人制來(lái)實(shí)現(xiàn)的，必須依靠法制來(lái)完成。就企業(yè)的財(cái)務(wù)控制而言，就是必須依靠完善的內(nèi)部控制制度來(lái)完成的，而不是靠人的權(quán)力。內(nèi)控制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互之間協(xié)調(diào)與管理的方法和措施。這些方法和措施目的是保護(hù)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值和增值，檢查企業(yè)會(huì)計(jì)資訊的準(zhǔn)確性、可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率，促使有關(guān)人員遵循既定的管理方針。內(nèi)控制度的建立必須在廣泛調(diào)研的基礎(chǔ)上進(jìn)行，建立后的內(nèi)控制度必須在試行的過程中不斷地修訂和完善，這樣的內(nèi)控制度才能具有實(shí)用性和可操作性，才能發(fā)揮應(yīng)有的效能。

總之，企業(yè)財(cái)務(wù)控制的好與壞直接關(guān)系到企業(yè)的生存和發(fā)展，在一定程度上，我們可以認(rèn)為財(cái)務(wù)控制是企業(yè)集團(tuán)管理的核心，因?yàn)閷?duì)企業(yè)來(lái)說首要的是控制權(quán)，其次才是控制收益權(quán)，這兩者的結(jié)合就是財(cái)務(wù)控制。所以，企業(yè)一定要正視企業(yè)存在的種種財(cái)務(wù)問題，并找出癥結(jié)，進(jìn)一步完善企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)控制制度體系。

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)

為了提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，是企業(yè)管理科學(xué)的重要內(nèi)容之一。財(cái)務(wù)資訊的正確反映和歸集，是加強(qiáng)內(nèi)部控制和進(jìn)行內(nèi)部績(jī)效考評(píng)的前提。要進(jìn)行有效的內(nèi)部控制以及內(nèi)部考評(píng)，必須正確合理地構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，按照公司治理結(jié)構(gòu)中權(quán)責(zé)關(guān)系及內(nèi)部財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)控制目標(biāo)的內(nèi)容進(jìn)行分層設(shè)計(jì)，并與內(nèi)部考評(píng)結(jié)合起來(lái)，分層次、分步驟實(shí)施，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制、完善內(nèi)部控制體系，最終達(dá)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。本文從企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的原則、目標(biāo)、要點(diǎn)、框架及作用進(jìn)行如下探討：一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建立的原則企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系既要以《會(huì)計(jì)法》、《公司法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)作為依據(jù)，又要結(jié)合企業(yè)配正畢的具體情況，便于企業(yè)有效增強(qiáng)內(nèi)部管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)，保護(hù)國(guó)家清燃、集體和職工三者利益，增強(qiáng)企業(yè)效益。建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系我認(rèn)為要符合以下原則： 1、合法性原則。企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國(guó)家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。這是企業(yè)建立內(nèi)控制度體系的基礎(chǔ)，在大量的違法違規(guī)的企業(yè)中，一則是因?yàn)椴灰婪ㄞk事，更重要的是因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度本身就脫離了國(guó)家的規(guī)章制度，任意枉為，最后給國(guó)家給企業(yè)造成了損失，給社會(huì)帶來(lái)了不良影響。 2、整體性原則。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度必須充分涉及企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面，既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)部控制制度相互協(xié)調(diào)。我們?cè)诠ぷ髦型ǔ４嬖谥芏嗑窒扌曰颉敖暟Y”，往往就事論事，僅從財(cái)務(wù)單方面出發(fā)考慮問題，結(jié)果顧此失彼，與其他內(nèi)控制度執(zhí)行相互矛盾，造成制度 “名存實(shí)亡”，因此，在建立財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系時(shí)應(yīng)把握全域性，注重企業(yè)的整體實(shí)施效果。 3、針對(duì)性原則。內(nèi)部控制制度的建立要在企業(yè)的實(shí)際情況基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與工作中的薄弱環(huán)節(jié)，針對(duì)企業(yè)容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的細(xì)節(jié)，制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。目前我們很多企業(yè)沒有一整套根據(jù)企業(yè)實(shí)際制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與規(guī)范，從而造成會(huì)計(jì)工作薄弱，財(cái)務(wù)管理混亂。 4、一貫性原則。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度必須具有連續(xù)性和一致性，不能朝令夕改，隨時(shí)變動(dòng)，否則就無(wú)法貫徹執(zhí)行。我們?cè)谥贫ㄆ髽I(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度時(shí)，要高度重視這一點(diǎn)，要力求制度盡可能連續(xù)，保證會(huì)計(jì)工作的嚴(yán)肅性。5、適應(yīng)性原則。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)的變化情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。適應(yīng)性可分為兩個(gè)方面，一方面是對(duì)外部的適應(yīng)性，另一方面是對(duì)企業(yè)內(nèi)部的適應(yīng)。外部適應(yīng)性是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要適應(yīng)國(guó)家的巨集觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展，產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和對(duì)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手機(jī)制的適應(yīng)。而內(nèi)部適應(yīng)性是指要適應(yīng)企業(yè)本身的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展規(guī)模和企業(yè)的現(xiàn)狀。企業(yè)要把握這兩個(gè)方面，制定適時(shí)適用的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，并將企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平向更高、更好的方向發(fā)展。6、成本效益原則。企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立要考慮成本效益原則，就是說在運(yùn)用過程中，從經(jīng)濟(jì)角度看必須是合理的。一項(xiàng)制度的制定是為控制企業(yè)的某些環(huán)節(jié)、關(guān)鍵點(diǎn)，并最終落實(shí)到提高企業(yè)管理水平及增加效益上，若違背了這個(gè)觀點(diǎn)，就變得得不償失 7、適用性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)便于各個(gè)部門、職工實(shí)際運(yùn)用，也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。這是制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)內(nèi)控制度的適應(yīng)性可概括為 “內(nèi)容規(guī)范、易于理解、便于操作，靈活調(diào)整”。 8、發(fā)展性原則。制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)的一項(xiàng)重要制度，它能促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平的提高，為此，我們要具有戰(zhàn)略的高度把它引向更完備的發(fā)展方向。二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建立的目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)的，我認(rèn)為制定財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系必須達(dá)到以下五個(gè)目標(biāo)：1、保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行。2、保證所有交易事項(xiàng)的正確性，在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)記錄適當(dāng)?shù)馁~戶，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。3、保證對(duì)資產(chǎn)和記錄的接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。4、保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存定期核對(duì)相符。5、保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系控制的要點(diǎn)及框架建立（一）控制要點(diǎn)：企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要達(dá)到服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，要達(dá)到對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制，必須使財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，控制好各個(gè)要點(diǎn)。實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)部控制要實(shí)現(xiàn)以下要點(diǎn)： 1.明確管理職責(zé)、縱向與橫向的監(jiān)督關(guān)系；2.職責(zé)分工，權(quán)利分離，相互制約；3.交易授權(quán)，建立恰當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)；4.設(shè)計(jì)并使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄；5.資產(chǎn)接觸與記錄使用的授權(quán)；6.資產(chǎn)和記錄的保管制度；7.獨(dú)立稽核，例行的復(fù)核與自動(dòng)的查對(duì)；8.制訂和執(zhí)行拾當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)方法和程式；9.工作輪換；10.獨(dú)立檢查，包括外部和內(nèi)部審計(jì)等。 （二）框架建立：在國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的指導(dǎo)下，在解決了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系建立的前提下，按照企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立的原則、目標(biāo)、要點(diǎn)的要求，企業(yè)應(yīng)建立本單位的完備的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系。我認(rèn)為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系應(yīng)包括以下七個(gè)方面的基本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制制度：⑴可靠的憑證制度；⑵完整的簿記制度；⑶嚴(yán)格的核對(duì)制度；⑷合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)程式；⑸科學(xué)的預(yù)算制度；⑹定期的資產(chǎn)盤點(diǎn)制度；⑺適時(shí)適用的監(jiān)督考核制度。具體地講，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系框架可分為以下五個(gè)方面：1、基礎(chǔ)管理制度（1）會(huì)計(jì)核算控制制度： ⑴會(huì)計(jì)核算的體制；⑵主要會(huì)計(jì)政策；⑶會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)；⑷會(huì)計(jì)科目使用說明；⑸會(huì)計(jì)報(bào)表種類及其格式；⑹會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明。（2）財(cái)務(wù)管理控制制度：⑴企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系；⑵貨幣資金管理；⑶往來(lái)結(jié)算管理；⑷存貨管理；⑸短期、長(zhǎng)期投資管理；⑹固定資產(chǎn)管理；⑺在建工程管理；⑻無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理；⑼其他資產(chǎn)管理；⑽銷售收入管理；⑾成本費(fèi)用管理；⑿盈利及分配管理；⒀財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)管理；⒁借款管理；⒂擔(dān)保管理；2、綜合性管理控制制度⑴財(cái)務(wù)處理程式制度（對(duì)會(huì)計(jì)核算基本流程，有關(guān)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的必需手續(xù)以及具體操作規(guī)范性作出規(guī)定）;⑵財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度；⑶會(huì)計(jì)稽核制度；⑷內(nèi)部牽制制度（根據(jù)需要，對(duì)會(huì)計(jì)核算中需強(qiáng)調(diào)的內(nèi)部牽制、制約程式做出集中的規(guī)定）；⑸財(cái)產(chǎn)清查制度；⑹財(cái)務(wù)分析制度；⑺會(huì)計(jì)檔案管理辦法；⑻會(huì)計(jì)電算化管理辦法；⑼對(duì)子（分）公司等所屬單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法。 3、財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告控制制渡⑴財(cái)務(wù)收支審批管理辦法；⑵重大資本性支出審批與授權(quán)審批制度；⑶重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)審批制度；⑷財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。 4、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理控制制度⑴財(cái)務(wù)管理分級(jí)負(fù)責(zé)制；⑵會(huì)計(jì)核算組織形式；⑶會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制；⑷內(nèi)部會(huì)計(jì)人員管理辦法（含會(huì)計(jì)工作崗位輪換管理辦法、會(huì)計(jì)人員委派管理辦法等）；⑸對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及企業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度事項(xiàng)的處罰規(guī)定；⑹會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)管理辦法。 5 、成本費(fèi)用控制管理制度 ⑴費(fèi)用報(bào)銷管理辦法；⑵成本核算辦法；⑶成本計(jì)劃管理辦法；⑷成本控制管理辦法；⑸成本分析管理辦法；⑹成本費(fèi)用考核管理辦法。 四、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建立的作用執(zhí)行良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系是正確處理企業(yè)利益相關(guān)方關(guān)系、完善公司治理的重要保證。公司治理結(jié)構(gòu)分為外部治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。公司外部治理結(jié)構(gòu)受資本市場(chǎng)、融資市場(chǎng)、經(jīng)理市場(chǎng)等因素的影響，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)受各利益相關(guān)方權(quán)利制衡的影響。例如，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、債權(quán)人、工會(huì)等是代表各利益相關(guān)方的權(quán)力機(jī)構(gòu)，它們之間權(quán)力的制衡構(gòu)成了公司治理的重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是這些權(quán)力制衡的重要手段。 健全有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系有利于中小股東的利益，能夠解決股權(quán)高度集中和所有者缺位的問題。有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制可以規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整；堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整；確保國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章、制度的貫徹執(zhí)行。這樣，眾多的中小投資者可以信賴企業(yè)的財(cái)務(wù)資訊，投資者通過買賣股票，淘汰惡意侵害中小股東利益的公司，實(shí)施對(duì)公司的間接控制。 健全有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系有利于所有者和經(jīng)營(yíng)者權(quán)力的制衡。對(duì)于企業(yè)所有者來(lái)說，他們期望獲得真實(shí)的財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)資訊，并據(jù)此客觀評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、正確估計(jì)其財(cái)務(wù)狀況以進(jìn)行未來(lái)投資決策；他們還希望能夠控制會(huì)計(jì)政策使其向維護(hù)所有者利益方面傾斜，比如貫徹謹(jǐn)慎性原則，足額并加速補(bǔ)償固定資產(chǎn)成本等。而對(duì)于經(jīng)營(yíng)者來(lái)說，則可能因其不會(huì)過多地關(guān)心企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展而采取與所有者相反的會(huì)計(jì)政策，因?yàn)樵诙鄶?shù)情況下他們會(huì)更看重短期經(jīng)營(yíng)效益給自己帶來(lái)的利益，這種短期利益驅(qū)動(dòng)體現(xiàn)在會(huì)計(jì)上則為張揚(yáng)或夸大受托經(jīng)營(yíng)成果，掩蓋決策失誤和經(jīng)營(yíng)損失，侵占或者損害所有者利益，如提前確認(rèn)收入，不足額提取費(fèi)用，產(chǎn)生過度的職務(wù)消費(fèi)等。健全有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制使真實(shí)、公允的資訊的產(chǎn)生成為可能。有利于雙方權(quán)力制衡。 綜上所述，良好執(zhí)行的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系有利于企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的完善，能夠有效地解決企業(yè)內(nèi)部管理松弛、管理漏洞等，實(shí)現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的有效結(jié)合。必將促進(jìn)企業(yè)有序、科學(xué)的管理和良性發(fā)展。

如何建立企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度

建立財(cái)務(wù)體系內(nèi)控七原則

1.合法性原則，就是指企業(yè)必須以國(guó)家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，在國(guó)家的規(guī)章制度范圍內(nèi)，制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

2.整體性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制，它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃，又要注重企業(yè)的短期目標(biāo)，還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

3.針對(duì)性原則，是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度，將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制，以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。

4.一貫性原則，就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

5.適應(yīng)性原則，指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

6.經(jīng)濟(jì)性原則，是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng)，要切實(shí)可行。

7.發(fā)展性原則，制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮巨集觀政策和企業(yè)的發(fā)展，密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向，制定出具有發(fā)展性或未來(lái)著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。

如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范是指企業(yè)在充分認(rèn)識(shí)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，運(yùn)用各種手段和措施，對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)計(jì)、防范、控制和處理，以最小的成本確保企業(yè)資本運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)既定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一種理財(cái)活動(dòng)。中國(guó)集團(tuán)化管理研究認(rèn)為完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)從3個(gè)方面進(jìn)行：第一，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失潛在性的大小進(jìn)行估算，并考慮企業(yè)所能承受的風(fēng)險(xiǎn)損失;第二，要對(duì)損失發(fā)生的機(jī)會(huì)多加考慮;第三，選擇合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，用最小的成本獲取最大的風(fēng)險(xiǎn)管理收益。

如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體制的意義

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體制障礙

1.財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱，財(cái)務(wù)管理功能缺乏

目前，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)仍比較薄弱，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理水平與管理層對(duì)財(cái)務(wù)資料的要求有一定的差距。如財(cái)務(wù)基礎(chǔ)資料的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)機(jī)制、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理、職位分離原則實(shí)施等都存在不同程度的問題。由于不少企業(yè)在實(shí)際管理過程中，認(rèn)為財(cái)務(wù)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)管和控制沒有起到很好的作用，因此財(cái)務(wù)工作僅流于形式，使財(cái)務(wù)內(nèi)控沒有達(dá)到管理層的期望值。另外，許多有效的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控工具未能獲得財(cái)務(wù)管理人員的有效運(yùn)用，如預(yù)算管理、內(nèi)部控制標(biāo)

準(zhǔn)、關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)、財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制等；企業(yè)財(cái)務(wù)人員將大量的時(shí)間和精力消耗在對(duì)財(cái)務(wù)資料收集整理、核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)告等方面，在財(cái)務(wù)資料分類、預(yù)算控制、業(yè)績(jī)管理、成本削減和戰(zhàn)略管理等方面沒有起到應(yīng)有的作用。

2.缺乏優(yōu)秀的管理文化

企業(yè)管理者素質(zhì)不高，不重視企業(yè)文化的建設(shè)工作。許多企業(yè)忽視企業(yè)文化建設(shè)，或者僅僅流于形式，沒能將企業(yè)文化的內(nèi)涵真正貫穿到企業(yè)管理的全過程，企業(yè)文化的強(qiáng)大功能得不到充分發(fā)揮；企業(yè)管理者素質(zhì)較低，有的雖然具備較高的專業(yè)知識(shí)水平，但道德水準(zhǔn)較低。有的企業(yè)長(zhǎng)期存在嚴(yán)重的裙帶關(guān)系，人情味、裙帶關(guān)系太重，直接影響了企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化。

3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)比較淡薄，企業(yè)內(nèi)審工作薄弱

全球化、網(wǎng)路資訊化給企業(yè)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，不少企業(yè)還沒有真正建立起有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大。許多企業(yè)的內(nèi)審監(jiān)督職能不強(qiáng)，不重視預(yù)算控制，超預(yù)算投資現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生，構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的薄弱環(huán)節(jié)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)審監(jiān)督失效或內(nèi)部稽核流于形式。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建議

1.強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

完善企業(yè)組織機(jī)構(gòu)是做好企業(yè)內(nèi)部控制的組織保障。要按現(xiàn)代企業(yè)的要求，建立扁平式的企業(yè)組織機(jī)構(gòu)，使機(jī)構(gòu)更加精簡(jiǎn)，職責(zé)更加分明，徹底消除內(nèi)部人控制現(xiàn)象，形成良好的競(jìng)爭(zhēng)與激勵(lì)機(jī)制。

要在完善各種企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度下，形成“有章可循、有法可依”的機(jī)制，使企業(yè)會(huì)計(jì)相關(guān)責(zé)任人職責(zé)和許可權(quán)更加明確。在此基礎(chǔ)上，充分運(yùn)用企業(yè)先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理與內(nèi)控工具，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，不斷完善內(nèi)控資訊披露制度，確保會(huì)計(jì)資訊的真實(shí)性、完整性和及時(shí)性；不斷提高會(huì)計(jì)資訊的透明度，使公司治理與會(huì)計(jì)控制之間形成良性互動(dòng)，滿足企業(yè)和投資者對(duì)內(nèi)控資訊披露的需求。落實(shí)有效的企業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)，使企業(yè)管理者及時(shí)掌握內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控績(jī)效的提高；通過綜合評(píng)估，及時(shí)找出內(nèi)部控制體系的不足，采取相應(yīng)的考核、獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰措施，使企業(yè)各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員的責(zé)任增強(qiáng)，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境得到全面優(yōu)化。

2.構(gòu)建優(yōu)秀的管理文化

優(yōu)秀的企業(yè)文化其同化感將使企業(yè)員工更自覺地遵守企業(yè)的核心價(jià)值觀念與行為準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控也有積極的作用。因此，應(yīng)全力營(yíng)造一種“控制文化”，通過優(yōu)秀文化導(dǎo)向、凝聚等功能，使企業(yè)董事會(huì)和高階管理層在道德和完整性上形成較高的標(biāo)準(zhǔn)，在優(yōu)秀文化的氛圍中，企業(yè)員工思想和目標(biāo)更加統(tǒng)一。員工的潛力能充分發(fā)揮作用，愿意為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)其智慧和創(chuàng)造力，通過文化感化員工，提高凝聚力、向心力和歸屬感，最終形成對(duì)公司的忠誠(chéng)。企業(yè)文化和內(nèi)部控制環(huán)境的有效融合，將有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的控制力。

3.提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審工作

要充分認(rèn)識(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系，按照國(guó)際規(guī)范的內(nèi)控原則和系統(tǒng)框架，建立適合的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)，明確各級(jí)人員的責(zé)任，對(duì)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)做足研判。建立企業(yè)有效的內(nèi)審制度，提高化解企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，尤其是主要風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督部門應(yīng)檢查高階領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控態(tài)度、內(nèi)部審計(jì)部門的有關(guān)工作和外部審計(jì)的檢查結(jié)果等等，采取有效措施處理不合規(guī)行為。內(nèi)部審計(jì)部門要把工作的重心轉(zhuǎn)到對(duì)經(jīng)營(yíng)管理的內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行有效的和全面的審計(jì)監(jiān)督上，工作中注意保持獨(dú)立性，及時(shí)建議和敦促經(jīng)營(yíng)管理部門糾正控制的缺陷。

新巴塞爾協(xié)議對(duì)我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控提出了新的要求，為適應(yīng)財(cái)務(wù)內(nèi)控新變化，本文分析了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體制障礙，提出強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作、構(gòu)建優(yōu)秀的管理文化和提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審工作的完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建議，使企業(yè)能夠健康持續(xù)地發(fā)展。

企業(yè)如何建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

企業(yè)如何建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

內(nèi)部控制組織：內(nèi)部組織是企業(yè)的基本保障，設(shè)定專職的內(nèi)控部門是企業(yè)界關(guān)注的焦點(diǎn)，通常的設(shè)定方式包括三種：方式一：?jiǎn)为?dú)設(shè)定內(nèi)控部門。方式二：由內(nèi)部審計(jì)部門牽頭負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。方式三：在內(nèi)部控制建設(shè)集中期設(shè)立內(nèi)部控制建設(shè)辦公室。

內(nèi)部環(huán)境的診斷與完善：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行的載體，企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制機(jī)制時(shí)，首先要診斷與完善內(nèi)部環(huán)境。一方面，內(nèi)部環(huán)境的完善可以為控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)與執(zhí)行奠定基礎(chǔ)，另一方面，內(nèi)部環(huán)境的診斷可以加強(qiáng)控制活動(dòng)與內(nèi)部環(huán)境的匹配性，有利于控制活動(dòng)的順暢執(zhí)行。

動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制體系化建設(shè)的重要表現(xiàn)，是后續(xù)內(nèi)控措施設(shè)計(jì)的重要依據(jù)。

控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)：控制活動(dòng)是內(nèi)控體系實(shí)施的核心要素，企業(yè)在規(guī)范控制活動(dòng)的過程中，應(yīng)當(dāng)形成內(nèi)部控制政策與程式手冊(cè)。

資訊與溝通貫穿始終：資訊與溝通是指在內(nèi)控建設(shè)中，保證在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)讓恰當(dāng)?shù)膷徫猾@取適當(dāng)?shù)馁Y訊。

內(nèi)部監(jiān)督手段：內(nèi)部監(jiān)督置于五要素之末，是內(nèi)控管理閉環(huán)的體現(xiàn)。

此外，績(jī)效考核強(qiáng)調(diào)將內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行的有效性納入企業(yè)的績(jī)效考核，以促進(jìn)內(nèi)控體系的實(shí)施。

企業(yè)財(cái)務(wù)控制和內(nèi)部控制什么關(guān)系

內(nèi)部控制包括財(cái)務(wù)控制

如何建立完善中小企業(yè)內(nèi)部控制體系

從三方面去考察企業(yè)的內(nèi)部控制體系，就是人是不是用好了，財(cái)（有形資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)）是不是管好了，物（流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)）是不是用好管好了，對(duì)一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制體系只有圍繞這三方面去想去完善，一定能成功。

如何建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

一、內(nèi)控建設(shè)必須是自上而下貫徹，從公司高管到基層的每一位員工?！翱梢詫で笸獠繖C(jī)構(gòu)的專業(yè)幫助，同時(shí)也需要所有員工的配合推動(dòng)。”

二、企業(yè)內(nèi)部要有持續(xù)的培訓(xùn)和宣傳，讓內(nèi)控部門員工建立服務(wù)意識(shí)、各職能部門員工了解內(nèi)控重要性。

三、借助系統(tǒng)類工具，比如審計(jì)軟體。

搭建你的家庭財(cái)務(wù)體系（完整版）

近期，看好幾位戰(zhàn)友都寫了關(guān)于家庭財(cái)務(wù)管理以及記賬方面的文章，看完之后感觸很深，忍不住也想寫一篇，不過可能我個(gè)人站的角度不同，關(guān)注點(diǎn)與大家也不太一樣。本篇文章分為“科學(xué)記賬”“家庭資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)”“家庭財(cái)務(wù)體系建立”三個(gè)方面，核心基層是科學(xué)記賬。

做任何事之前先要明確意圖，我的時(shí)間管理導(dǎo)師——易效能的葉武濱老師告訴我們：“時(shí)間是最稀缺的資源，我們要做到高能高效，也就是將不重要的事情放棄或者委托，在自己高精力的時(shí)間去做最重要的事。”

日常生活已經(jīng)壓得我們喘不過氣來(lái)，那記賬、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)等又有什么偉大意義呢？

不給大家具體的答案，只問大家?guī)讉€(gè)問題：你想知道你一年收入是多少？家庭收入中夫妻雙方各占多少？被動(dòng)收入占比多少？財(cái)務(wù)自由度是多少？我的家庭究竟有多少錢？今年的投資究竟是賺了還是虧了？家庭開支是否合理？……

這些問題的答案其實(shí)都是我們家庭財(cái)務(wù)報(bào)表中重要內(nèi)容，而熟悉和掌握自己的家庭財(cái)務(wù)報(bào)表可以方便地調(diào)整家庭財(cái)務(wù)計(jì)劃，也對(duì)下一步的財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)路徑進(jìn)行籌劃。如此看似復(fù)雜的種種問題，只需要日常做個(gè)有心人，何樂不為呢？

身邊記賬的人不少，無(wú)論是手記賬還是電子賬，他們總是對(duì)自己的開支情況摸得門清，這類人往往具有初步的預(yù)算執(zhí)行力和財(cái)務(wù)規(guī)劃性，對(duì)家庭現(xiàn)金流掌控程度相較于不記賬的人強(qiáng)很多，但真正年底去有效復(fù)盤的人少之又少，很多人僅僅只是機(jī)械地在記賬而已。

（一）手工賬和電子賬的液?jiǎn)炬渻?yōu)缺點(diǎn)

手工賬因?yàn)橛H手填寫的原因，最大的優(yōu)勢(shì)是私密性比較強(qiáng)，同時(shí)會(huì)有很好的滿足感（就如同我們閱讀起以前的日記或者信件時(shí)，總有一種特殊的情感在內(nèi)），但缺點(diǎn)也很明顯，只對(duì)現(xiàn)金流水有比較清晰的展現(xiàn)，分類統(tǒng)計(jì)等都十分的不便，同時(shí)只適鏈頃合一個(gè)人記錄，不太方便協(xié)作記賬。

電子賬的優(yōu)勢(shì)有以下幾點(diǎn)：最大的優(yōu)勢(shì)就是方便，隨時(shí)隨地拿出手機(jī)就能記錄；第二大優(yōu)勢(shì)就是同步，所以的賬目信息都存放于云端，無(wú)論什么設(shè)備在什么區(qū)域都可以調(diào)取數(shù)據(jù)，不會(huì)存在丟失的風(fēng)險(xiǎn)；第三大優(yōu)勢(shì)就是協(xié)作方便。一個(gè)家庭或者一個(gè)工作組，大家可以在共同的框架內(nèi)完成同格式的記賬；第四是統(tǒng)計(jì)高效方便。無(wú)論是收支明細(xì)，開支細(xì)目，可以根據(jù)時(shí)間、地點(diǎn)等要素進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，非常方便地分類統(tǒng)計(jì)出我們需要的數(shù)據(jù)。

如果說電子賬有缺點(diǎn)，我覺得可能就是安全性問題，由于存在云端，容易被有不良企圖的人盜取個(gè)人信息，但這個(gè)應(yīng)該是整個(gè)互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)生態(tài)的問題，也怪罪不到記賬軟件身上。正所謂不能“因噎廢食“不是？

所以我個(gè)人還是推薦使用電子賬，現(xiàn)在的記賬軟件比較多，我個(gè)人和家庭使用的是“隨手記APP”，具體的優(yōu)點(diǎn)下文會(huì)詳細(xì)介紹。

（二）科學(xué)記賬的意義

身邊很多記賬的朋友，確實(shí)都對(duì)現(xiàn)金流水比較清晰，尤其是記錄電子賬的朋友，由于分類統(tǒng)計(jì)的問題還會(huì)對(duì)各項(xiàng)開支統(tǒng)計(jì)有比較直觀的感覺，會(huì)適當(dāng)?shù)姆此家粋€(gè)階段的財(cái)務(wù)狀況，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和優(yōu)化，這是記賬最基本的意義所在。

但這其實(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，看似簡(jiǎn)單的記賬是需要進(jìn)行優(yōu)化的。舉一個(gè)簡(jiǎn)單的例子，統(tǒng)計(jì)一個(gè)時(shí)間段的流水，我們發(fā)現(xiàn)家庭花在飲食上的消費(fèi)過多，所以做出了要適當(dāng)控制飲食開支的決定，但是由于時(shí)間的推移效應(yīng)，我們對(duì)具體的開支內(nèi)容的淡忘甚至完全記不起來(lái)，在這個(gè)飲食開支中可能包含日常買菜、加班外賣、“紅白”喜事開支、餐后小吃、結(jié)婚紀(jì)鬧孫念日家庭聚會(huì)等等，這些開支其實(shí)歸結(jié)于單純的飲食是很不合理的，因?yàn)殚_支中真正用于日常買菜的可能完全合理，而控制飲食消費(fèi)是基于籠統(tǒng)的開支的直觀感受，這與實(shí)際的匹配度太低，也是完全不合理的。

而拆分得過細(xì)，又影響了記賬者本身得操作難度，本來(lái)一個(gè)記錄開支得事情，打開軟件想半天記錄到哪個(gè)里面，這就從主觀上降低了記賬者本身得記賬意愿，這個(gè)度和分類其實(shí)非常重要。

所以科學(xué)的記賬，就是讓記賬者本身簡(jiǎn)便易行，同時(shí)記錄的賬目能方便地統(tǒng)計(jì)出各類情況下的開支細(xì)目，從而對(duì)家庭財(cái)務(wù)狀況有更加清晰的明了，同時(shí)可以對(duì)開支進(jìn)行具體科學(xué)調(diào)整。

（三）科學(xué)記賬科目分類

記賬體系的分類的“度”很重要，那么如何科學(xué)地進(jìn)行科目分類設(shè)置呢？核心的原則就是方便、合理、可操作。

1 、收入

不僅僅是開支結(jié)構(gòu)復(fù)雜，其實(shí)收入結(jié)構(gòu)也不簡(jiǎn)單，我個(gè)人會(huì)將收入分為主動(dòng)收入和被動(dòng)收入兩個(gè)方面：①主動(dòng)收入。主要指經(jīng)營(yíng)性收入，也就是需要付出腦力或者體力才能獲得的收入，包含丈夫工資（含獎(jiǎng)金）、妻子工資（含獎(jiǎng)金）、兼職類收入；②被動(dòng)收入。主要是資產(chǎn)性收入，也就是很流行的“睡后收入”，比如股票（基金）分紅、理財(cái)產(chǎn)品到期利息、私人拆借利息、投資企業(yè)利潤(rùn)等等。

注意點(diǎn)： 不要將資產(chǎn)反復(fù)計(jì)入收支，比如1月1日買了10萬(wàn)元銀行理財(cái)，3月1日連本帶息獲得101000元，不要將10萬(wàn)元計(jì)入支出和收入，這是存量的資產(chǎn)，只需將1000元計(jì)入被動(dòng)收入，否則進(jìn)行統(tǒng)計(jì)時(shí)收支會(huì)嚴(yán)重失真，造成收支無(wú)意義增大（這其實(shí)也是看支付寶年度賬單時(shí)，讓人覺得自己很有錢但其實(shí)又沒花那么多的原因）。

2 、支出

我們的家庭收入通道相對(duì)比較單純，而柴米油鹽醬醋茶種種開支才是記賬的最繁多要素，如何科學(xué)設(shè)置支出種類呢？其實(shí)記賬APP給了很好的初步設(shè)置，只是需要在具體開支項(xiàng)目的基礎(chǔ)上設(shè)置上一級(jí)歸類項(xiàng)目。

個(gè)人建議將開支區(qū)分為4大類：必要開支、需要開支、想要開支、金鵝賬戶。

①必要開支。就是維持正常生活所必須開支的錢，包括日常生活開支、早午晚餐、教育培訓(xùn)、學(xué)習(xí)用品、通信郵寄、衣物服飾、裝修維修購(gòu)置保險(xiǎn)、醫(yī)療費(fèi)用等；

②需要開支。就是為了提高生活品質(zhì)而進(jìn)行的開支，包括零食小吃、外出吃飯、出游度假、人情往來(lái)、加油罰款、化妝用品、電子設(shè)備、休閑玩樂、超標(biāo)交通等；

③想要開支。就是與當(dāng)下的收入并不匹配的高檔消費(fèi)，或者純粹為了滿足消費(fèi)欲望而進(jìn)行的消費(fèi)，包括網(wǎng)上購(gòu)物、時(shí)尚服裝、超級(jí)大餐等；

④金鵝賬戶。取自《小狗錢錢》，就是為了階段性財(cái)務(wù)目標(biāo)，或者家庭整體財(cái)務(wù)投資計(jì)劃，投入金融市場(chǎng)的錢，包括購(gòu)置基金、股票、期貨等。

注意點(diǎn)： Ⅰ必要、需要、想要的區(qū)別。在我的《鼠目富光》《親子財(cái)商教育》中都有提及，舉個(gè)例子：當(dāng)我們口渴時(shí)，喝杯白開水或者礦泉水就是必要，去買一瓶飲料就是需要，去星巴克喝杯咖啡時(shí)看見“貓爪杯”限量限價(jià)就一起立馬買下了，這就是想要（或者路邊看見買商品送不銹鋼盆的活動(dòng)，為了圖便宜，買家里不需要的東西就是想要）；Ⅱ必要、需要、想要三者之間是可以相互轉(zhuǎn)化的，因?yàn)檫@基于人的主觀判斷，不同家庭環(huán)境或者消費(fèi)能力可以將同樣的消費(fèi)劃分進(jìn)不同的區(qū)間，就如同我們工薪階層和哇哈哈礦泉說是必要，王思聰喝依云才是必要一個(gè)道理；Ⅲ金鵝賬戶算不算是開支的不同意見。金鵝賬戶就是金融投資賬戶，很多人認(rèn)為并不算是開支，因?yàn)檫@筆錢只是放在別的賬戶中，本質(zhì)上屬于一種類似于存款性質(zhì)，但往往金融投資都有一定的時(shí)限性，即使是流通性很強(qiáng)的資產(chǎn)由于贖回時(shí)間差以及浮虧狀況下的持續(xù)持有，都讓投資者很難將這筆資金立馬回收。同時(shí)這部分錢更多的是為了實(shí)現(xiàn)具體家庭財(cái)務(wù)目標(biāo)而設(shè)置，用保險(xiǎn)的理念來(lái)解釋就是“強(qiáng)制儲(chǔ)蓄”，不到某個(gè)特定的價(jià)值或者時(shí)間，這是不能動(dòng)用的。

3 、一些有趣的計(jì)算式

搭建了以上的收支記賬體系后，有什么具體的好處嗎？讓我用一些計(jì)算式來(lái)給大家進(jìn)行解答

①被動(dòng)收入/（必要支出+需要支出+想要支出）*100%=財(cái)務(wù)自由度，也就是被動(dòng)收入占比主動(dòng)開支，當(dāng)這個(gè)數(shù)值為100%及以上時(shí)，我們就實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由了；

②丈夫工資/妻子工資=夫妻收入比例，這是做家庭保險(xiǎn)配置的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，用白話講夫妻雙方在家庭收入上的貢獻(xiàn)率，可以計(jì)算出夫妻雙方在家庭責(zé)任（壽險(xiǎn)）占比；

③被動(dòng)收入/總收入*100%，數(shù)值越高，說明被動(dòng)收入占比越高，我們被動(dòng)收入通道建立越好，主動(dòng)工作的壓力也就越小，同時(shí)表示投資能力越強(qiáng)；

④必要開支（需要開支、想要開支）/（必要開支+需要開支+想要開支），大類開支在總開支內(nèi)占比，也是我們最需要調(diào)整的項(xiàng)目。根據(jù)“斷舍離”的基本精神：“斷=不買、不收取不需要的東西。舍=處理掉堆放在家里沒用的東西。離=舍棄對(duì)物質(zhì)的迷戀，讓自己處于寬敞舒適，自由自在的空間。”說得更加直白一點(diǎn)：我們所應(yīng)當(dāng)追求的是高品質(zhì)的必要，真正做到物盡其用，從行為到內(nèi)心減少與控制需要，摒棄不切實(shí)際的想要。通過內(nèi)心踐行“斷舍離”精神，才能真正有針對(duì)性地調(diào)整我們的消費(fèi)結(jié)構(gòu)，將控制飲食開支轉(zhuǎn)變成控制外出大餐支出。

⑤（收入-必要支出-需要支出-想要支出）/收入*100%=結(jié)余率，也就是我們的收入除去支出后還能剩余多少，數(shù)值高代表我們資產(chǎn)增值越高，可用于理財(cái)投資的錢也就越充裕。

4 、賬戶設(shè)置（開支渠道）

現(xiàn)在的記賬軟件真的是豐富多彩，將大家所能想到的都羅列了出來(lái)，比如有：現(xiàn)金、儲(chǔ)蓄卡、信用卡、公交卡、支付寶、微信錢包、基金賬戶、股票賬戶等，看似滿足了所有人的想法，但其實(shí)反而加大了使用者的難度，所以要進(jìn)行改造。

這里面其實(shí)有一個(gè)很大的誤解，很多人喜歡在記賬軟件里面記錄資產(chǎn)，比如基金賬戶有多少投資額、股票賬戶里面有多少錢，余額寶有多少等等，記錄開支時(shí)分別選擇列支渠道：一來(lái)這會(huì)極大的將操作復(fù)雜化，每次記賬都要在眾多渠道中選擇（甚至有人詳細(xì)到哪一張銀行卡），不方便；二來(lái)記賬軟件的資產(chǎn)是一個(gè)原始的固定狀態(tài)（投入多少就是多少），不能實(shí)時(shí)反映資產(chǎn)狀態(tài)，這樣的數(shù)據(jù)雜糅進(jìn)收支會(huì)加大理解難度。

我們的目的不是加大生活難度，讓一件有意義的事情簡(jiǎn)單化才是藝術(shù)，整合化的分類可以設(shè)置以下科目：①現(xiàn)金。也就是超高流動(dòng)性資產(chǎn)，不僅僅是有形的現(xiàn)金，也包括各類貨幣基金、余額寶、微信錢包余額等等，這類資產(chǎn)最大的特點(diǎn)就是流動(dòng)性強(qiáng)，可以方便地隨時(shí)提取（至多t+1），將所有這類資產(chǎn)統(tǒng)稱為現(xiàn)金并合并，也是我們開支中最重要的列支科目；②信用卡。也就是短期負(fù)債，類貨幣化工具，包括信用卡、花唄、京東白條等，將這類開支合并為信用卡消費(fèi)；③充值卡。也就是預(yù)存性資產(chǎn)，包括公交卡、地鐵卡、飯卡、醫(yī)?？ǖ鹊?，將從預(yù)存類資產(chǎn)中開支的項(xiàng)目進(jìn)行合并。

通過這樣的合并設(shè)置，就避免了記賬時(shí)的復(fù)雜度，只區(qū)分大類就可，方便又便于理解。

（四）科學(xué)記賬的意義

讓零散的信息結(jié)構(gòu)化，讓無(wú)序的信息有序化，讓單純的信息意義化，讓填錄得信息可視化，最終能夠方便我們反思自己得收支行為，調(diào)整收支結(jié)構(gòu)，優(yōu)化家庭收支體系。

我們的賬本可不僅僅是一本流水賬，它是我們的一筆偉大財(cái)富。

這個(gè)部分可以直接解答以下幾個(gè)問題：我（我家）究竟有多少錢？我究竟有什么實(shí)物資產(chǎn)和金融資產(chǎn)？我金融資產(chǎn)的錢究竟是賺了還是虧了，賺（虧）了多少？

（一）記賬與資產(chǎn)的關(guān)系

我們通過記賬，得到了很多有意義的數(shù)據(jù)，但對(duì)于資產(chǎn)來(lái)說，其實(shí)最重要的是這么一個(gè)公式：收入-支出=結(jié)余，而這個(gè)結(jié)余充入到了我們家庭資產(chǎn)之中，是我們的增量資產(chǎn)，我們?cè)瓉?lái)的儲(chǔ)蓄（投資）是存量資產(chǎn)，兩者相加就是我們現(xiàn)有的家庭總資產(chǎn)。

（二）資產(chǎn)負(fù)債表與資產(chǎn)

在《鼠目富光》系列中，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行了詳細(xì)的介紹，并對(duì)編制的方法進(jìn)行了講解，簡(jiǎn)單來(lái)說，資產(chǎn)負(fù)債表是某個(gè)特定時(shí)間個(gè)人（家庭）資產(chǎn)與負(fù)債情況的合集。我們通常所說的資產(chǎn)，其實(shí)是指凈資產(chǎn)，也就是總資產(chǎn)減去總負(fù)債。

（三）實(shí)物資產(chǎn)與金融資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)

1、實(shí)物性資產(chǎn)

也就是看得見摸得著的資產(chǎn)，比如房產(chǎn)、汽車、廠房、設(shè)備、珠寶首飾等等，這類資產(chǎn)由于價(jià)值相對(duì)比較固定，且不易流動(dòng)，所以沒有必要也不可能對(duì)其資產(chǎn)現(xiàn)值動(dòng)態(tài)更新，只需要在資產(chǎn)負(fù)債表中以條目列編。（記錄資產(chǎn)時(shí)記錄的是原價(jià)而非現(xiàn)價(jià)，因?yàn)楝F(xiàn)價(jià)無(wú)法直接確定，有一句名言，買股票下跌只是浮虧，但一但賣出就是虧損。）

2、金融類資產(chǎn)

大家可以看一下蘋果Appstore里能搜出多少金融投資的APP，平臺(tái)那么多，誰(shuí)的記性那么好可以將所有投資記得那么全（不知道哪一天銀行卡里收入5000塊，你以為是工資，其實(shí)是P2P理財(cái)?shù)狡诹耍?，如何高效的進(jìn)行這類資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)呢？

還好有神器——挖財(cái)錢管家APP。 通過與各銀行、各平臺(tái)的合作，不僅可以清晰地統(tǒng)計(jì)各類金融資產(chǎn)，還能夠?qū)崟r(shí)掌握各類資產(chǎn)動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，平臺(tái)會(huì)對(duì)家庭金融投資資產(chǎn)分布情況進(jìn)行評(píng)分，給出優(yōu)化的方案（仁者見仁智者見智）：

①通過綁定銀行卡，讓挖財(cái)錢管家讀取相關(guān)銀行的信息（雙方通信嚴(yán)格執(zhí)行銀行級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，確保安全），銀行儲(chǔ)蓄卡現(xiàn)金余額、銀行渠道購(gòu)買的理財(cái)產(chǎn)品、基金、股票、貴金屬等金融資產(chǎn)直接顯示于軟件中，一目了然；②各類網(wǎng)銷平臺(tái)（天天基金網(wǎng)等）購(gòu)買的基金，只需要輸入持有的份額、本金等，就可以動(dòng)態(tài)顯示該筆投資的收益率；③各類P2P平臺(tái)購(gòu)買的產(chǎn)品，可以直接對(duì)應(yīng)到相關(guān)平臺(tái)，輸入本金、收益率、起息時(shí)間、到期時(shí)間等，到期給予提示；④對(duì)所有的資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，根據(jù)金融市場(chǎng)實(shí)情，第二天動(dòng)態(tài)顯示前一天的資產(chǎn)情況，是漲是跌一目了然。

標(biāo)題起的有點(diǎn)大，其實(shí)也沒那么夸張，其實(shí)就是建立一個(gè)“無(wú)現(xiàn)金”家庭財(cái)務(wù)體系。

（一）什么是“無(wú)現(xiàn)金”及其優(yōu)勢(shì)

我所說的無(wú)現(xiàn)金，并不是不使用現(xiàn)金，而是盡量減少使用現(xiàn)金，轉(zhuǎn)而用類現(xiàn)金工具實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金功能，比如信用卡、花唄、京東白條等。

優(yōu)勢(shì)：一是安全。相對(duì)于現(xiàn)金，銀行資產(chǎn)管理相對(duì)更加嚴(yán)格，有很強(qiáng)的安全性；二是健康。紙幣長(zhǎng)時(shí)間流通其實(shí)有很多細(xì)菌，如果不注意個(gè)人衛(wèi)生清潔，易滋生細(xì)菌；三是方便。尤其對(duì)于大量資金使用的情況，攜帶大量紙幣很不方便，更不安全；四是收益。利用無(wú)利息的信用工具，將現(xiàn)金存入收益性資產(chǎn)；五是易于建立信用體系。信用已然成為這個(gè)社會(huì)越來(lái)越重要的核心資源，通過信用卡系統(tǒng)消費(fèi)，也是在維護(hù)和建立自己的信用。

（二）家庭財(cái)務(wù)體系建立于“夫妻協(xié)作”

社會(huì)分工是指人類從事各種勞動(dòng)的社會(huì)劃分及其獨(dú)立化、專業(yè)化。沒有社會(huì)分工，就沒有交換，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也就無(wú)從談起。社會(huì)分工的優(yōu)勢(shì)就是讓擅長(zhǎng)的人做自己擅長(zhǎng)的事情，使平均社會(huì)勞動(dòng)時(shí)間大大縮短，生產(chǎn)效率顯著提高。

家庭財(cái)務(wù)體系也需要分工，簡(jiǎn)單來(lái)講，就是一個(gè)主外一個(gè)主內(nèi)：一方以長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃為主，負(fù)責(zé)家庭長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，比如房屋購(gòu)置規(guī)劃、子女海外求學(xué)金規(guī)劃、養(yǎng)老規(guī)劃等，這部分錢需要長(zhǎng)期投資，一般投資于長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看具有穩(wěn)定收益的金融產(chǎn)品，類似于“強(qiáng)制儲(chǔ)蓄”；另一方負(fù)責(zé)所有的日常開支，這部分錢是除去長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃外所有收入，除日常必須開支外，剩余金錢雙方皆可自由列支，確保雙方具備充分的經(jīng)濟(jì)自主，但開支項(xiàng)目必須完整清晰地按照約定科學(xué)計(jì)入記賬軟件中，確保賬目清晰。

（三）具體實(shí)施細(xì)則

1、雙方錢包各保持1000元現(xiàn)金。我的時(shí)間管理導(dǎo)師葉武濱說過：“一個(gè)人是否帶有充電寶，充電寶有幾個(gè)頭都體現(xiàn)了一個(gè)人的格局?！?，雖說中國(guó)移動(dòng)支付普及度相當(dāng)之高，但依舊有很多場(chǎng)合需要用到現(xiàn)金，況且自帶現(xiàn)金也可以幫助他人兌現(xiàn)，利己利人；

2、雙方儲(chǔ)蓄卡賬戶保持5000至10000元銀行貨幣基金，按照銀行新規(guī)，1萬(wàn)元以內(nèi)的貨幣基金可以秒提，也就是說每個(gè)人都保持有相當(dāng)?shù)膫€(gè)人緊急儲(chǔ)備金；

3、家庭公共預(yù)留3個(gè)月的開支，存放于貨幣基金中，用于家庭突發(fā)情況處置金；

4、雙方日常開支全部利用信用卡（含花唄）解決，區(qū)分不同場(chǎng)合不同環(huán)境使用不同類型的信用卡，維護(hù)個(gè)人信用體系。（也可以以夫妻雙方中信息評(píng)級(jí)較高者辦理主卡，由另一方辦理副卡，由主卡負(fù)責(zé)所有的還款，讓家庭開支趨于一體）。這樣既有50+天的緩沖，又能“薅羊毛”，同時(shí)又提升了家庭信用，一舉多得。

5、去除長(zhǎng)遠(yuǎn)投資以及夫妻正常開支外，結(jié)余部分由負(fù)責(zé)家庭開支一方自由投資于金融市場(chǎng)，也就是在家庭長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃以外保留冗余的資產(chǎn)性投資。

（四）需要注意的要素

1、孩子的金錢規(guī)劃

這部分包含零花錢和壓歲錢，應(yīng)當(dāng)采取單獨(dú)開戶記賬的方式進(jìn)行具體開支和投資，家長(zhǎng)只是代為保管方，要明確職責(zé)。（具體可以參考我的系列文章《親子財(cái)商教育》）

2、關(guān)于信用卡

一般的理財(cái)投資教育課的一個(gè)重要基礎(chǔ)就是“注銷你所有的信用卡”，因?yàn)榉菍?shí)時(shí)現(xiàn)金類交易，容易讓我們沖動(dòng)消費(fèi)，加上形形色色的分期業(yè)務(wù)，讓我們看似可以用“極低”的代價(jià)去提前消費(fèi)，這其中含有一個(gè)巨大的陷阱就是信用卡分期的綜合利率都高于10%，所以斬?cái)嘈庞每ㄊ俏覀冞M(jìn)行理財(cái)?shù)幕A(chǔ)。這里所講的信用卡消費(fèi)已經(jīng)是針對(duì)已經(jīng)具有基礎(chǔ)概念和認(rèn)知的家庭，因?yàn)樾庞每ㄆ鋵?shí)是一個(gè)很好的金融工具，用得好可以極大的降低生活成本、提升生活品質(zhì)（具體不展開）。

怎么建立良好的財(cái)務(wù)體制？

答，公司要建立好財(cái)務(wù)制度，首先就要建立好財(cái)務(wù)體系，否則公司會(huì)在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)問題。中小型公司的財(cái)務(wù)管理體系一般包括宏帶：財(cái)務(wù)基礎(chǔ)設(shè)置、財(cái)務(wù)預(yù)算體系、財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)報(bào)表體系。公司的財(cái)務(wù)管理水平應(yīng)當(dāng)與公司的發(fā)展階段匹配，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的職能、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置、相應(yīng)的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理制度都應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。根據(jù)公司的發(fā)展需要不斷調(diào)整財(cái)務(wù)的職能和機(jī)構(gòu)設(shè)置。制定適合公司蔽歲蘆發(fā)展的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職能，讓財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)在公司管理體系中具備應(yīng)有的職能。明晰各級(jí)崗位職責(zé)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的有機(jī)結(jié)合，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)控，提升決策支持力度。重新編制公司的核算流程，明確會(huì)計(jì)政策，規(guī)范賬務(wù)處理。建立健全財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理制度，遵守會(huì)計(jì)報(bào)表規(guī)范，提升管理水平，保障經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范運(yùn)作。通過實(shí)施全面預(yù)算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，規(guī)范公司的管理控制，落實(shí)各責(zé)任中心的責(zé)任，明確各級(jí)責(zé)權(quán)，明確考核依據(jù)，為公司的成功提供保證。當(dāng)公司發(fā)展到一定階段，管理層次、權(quán)力分配、成本費(fèi)用的控制、部門及員工績(jī)效考評(píng)等一系列問題會(huì)不斷出現(xiàn)，妨礙公司進(jìn)一步的發(fā)展。此時(shí)，公司就需要對(duì)原有的管理體制進(jìn)行調(diào)整，突破公司發(fā)展的瓶頸，使公司在一個(gè)更高的管理水平上持續(xù)發(fā)展。預(yù)算雀顫為公司績(jī)效考核提供了依據(jù)，有利于建立公平合理的績(jī)效考核和薪酬體系。公司財(cái)務(wù)核算工作需要適應(yīng)公司生產(chǎn)規(guī)模的發(fā)展，需要科學(xué)有效地管理事業(yè)部等，通過對(duì)管理需求分析可以明確財(cái)務(wù)核算體系需要改善的方向主要在：1.實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的共享，減少數(shù)據(jù)的手工重復(fù)處理。2.建立高效率的集中式管理體系。3.財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)處理的高度協(xié)同，實(shí)現(xiàn)公司物品流通與價(jià)值流遵的同步4.強(qiáng)化財(cái)務(wù)的管理能力。公司的管理者直接得到第一手信息的機(jī)會(huì)很少，通常是通過維詩(shī)系統(tǒng)得到經(jīng)過整理、分析的信息。財(cái)務(wù)制度要健全并在公司中嚴(yán)格執(zhí)行。公司發(fā)展壯大后，人質(zhì)參差不齊，如果財(cái)務(wù)制度上有漏洞，難免有人會(huì)加以利用、非法得利，不僅會(huì)使公司產(chǎn)生很壞的影響。

財(cái)務(wù)體系搭建三要素

財(cái)務(wù)體系搭建三要素：框架、定位與邏輯。

財(cái)務(wù)體系搭建三要素：框架、定位與邏輯。將知識(shí)的框架體唯亂系、定位、邏輯主線分別掌握以后，才能說對(duì)整個(gè)知識(shí)結(jié)構(gòu)有了比較清楚的把握。在此基礎(chǔ)之上，深入細(xì)節(jié)進(jìn)行研究，才永遠(yuǎn)不會(huì)迷失學(xué)習(xí)的方向。

債權(quán)人、投資人及監(jiān)管機(jī)構(gòu)等財(cái)務(wù)信息的使用者，可以通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊輸出的信息進(jìn)行判斷和決策。

財(cái)務(wù)知識(shí)的思維框架結(jié)構(gòu)包括“四大知識(shí)模塊”和“一種應(yīng)用工具”。四個(gè)知識(shí)模塊包括：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、公司估值。一種應(yīng)用工具則是：財(cái)務(wù)分析。這些知識(shí)模塊兆山則通過不同的位置分族棚配和邏輯關(guān)系聯(lián)系組合在這個(gè)大的財(cái)務(wù)思維框架內(nèi)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模塊是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種靜態(tài)的記錄和反映，是企業(yè)全部財(cái)務(wù)工作的一條數(shù)據(jù)基準(zhǔn)線。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過對(duì)三張財(cái)務(wù)報(bào)表的輸出，記錄和反映了企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的資產(chǎn)負(fù)債和權(quán)益結(jié)構(gòu)、盈利情況和現(xiàn)金流狀態(tài)。

如何建立自己的財(cái)務(wù)系統(tǒng)？

下面來(lái)介紹下如何建立自己的財(cái)務(wù)體系。我們知道公司的財(cái)務(wù)體系都是由各種報(bào)表組成的，所以我們也要先講一下我們自己的財(cái)務(wù)報(bào)表掘姿消，個(gè)人財(cái)務(wù)體系沒有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，不需要“利潤(rùn)表”，我們只需要學(xué)會(huì)“兩張表”——“現(xiàn)金流量表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”。

一、現(xiàn)金流量表

為什么要制作現(xiàn)金流量表？因?yàn)楝F(xiàn)金流是財(cái)務(wù)體統(tǒng)的血液，而資產(chǎn)是肉，一個(gè)人血液不流淌了，會(huì)死，但少一塊肉還可以長(zhǎng)出來(lái)。財(cái)務(wù)體系也是一樣，損失點(diǎn)資產(chǎn)不要緊，只要現(xiàn)金流沒斷，還有賺回來(lái)的機(jī)會(huì)，但如果現(xiàn)金流斷裂了，每月入不敷出，不出多久，資產(chǎn)就被消耗光了，俗話說的坐吃山空就是這個(gè)道理。所以，現(xiàn)金流非常重要！

我們建立現(xiàn)金流量表就可以清晰的了解到自己的現(xiàn)金流入流出情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，也可以及時(shí)調(diào)整。

現(xiàn)金流入：13000元

1.工資收入：1w

2.租金收入：2500

3.理財(cái)利息收入：500

現(xiàn)金流出：5200元

1.房租：2000

2.水電費(fèi)：300

3.吃飯：1500

4.出行：400

5.其他固定支出：1000

如上所示，我們上邊是現(xiàn)金流入項(xiàng)目，下邊是現(xiàn)金流判知出項(xiàng)目（學(xué)過會(huì)計(jì)的可以直接畫個(gè)“T”字賬戶，左邊是現(xiàn)金流入，右邊是現(xiàn)金流出，看起來(lái)更清晰），兩者差額是“凈現(xiàn)金流”。如果這個(gè)“凈現(xiàn)金流”是正的，那么你的財(cái)務(wù)狀況就是 健康 的，這個(gè)數(shù)值越大，表明你的抗風(fēng)險(xiǎn)能力越大。因?yàn)樯钪须y免遇到一些意外支出，除了有些必要的儲(chǔ)蓄外，每月凈現(xiàn)金流是你抵抗風(fēng)險(xiǎn)的保障。同時(shí)，也是你積累財(cái)富的基礎(chǔ)。

一般來(lái)說一個(gè)人的現(xiàn)金流入主要包括：工資，獎(jiǎng)金，績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)，各種補(bǔ)助，兼職外塊，稿酬，專利版稅，租金收入，利息收入，投資收益等等。但這些并不都計(jì)入我們的現(xiàn)金流量表中，我們只計(jì)入每月固定的可以得到的收入，比如你有一份穩(wěn)定的工作，每月工資都很穩(wěn)定，那么工資可以計(jì)入現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金流入項(xiàng)目。又比如你有一筆投資，每月固定收入500元利息/租金，這筆錢也可以計(jì)入現(xiàn)金流入項(xiàng)目。但如果你本月業(yè)績(jī)好得了1w塊獎(jiǎng)金是否可以計(jì)入現(xiàn)金流入項(xiàng)目呢？答案是不可以。因?yàn)檫@不是可持續(xù)獲得的，算偶然所得，可以直接計(jì)入資產(chǎn)項(xiàng)目增加額。同理，你賣房子賺了一筆，炒股票賺了一筆都不可以計(jì)入“現(xiàn)金流入項(xiàng)目”。

現(xiàn)金流出表也不是所有的都記的，只記每月固定的支出，比如房租、水電費(fèi)、吃飯、出行、生活必需品消費(fèi)、還有每月要還的房貸、車貸等，當(dāng)然如果你每個(gè)月都有一定金額的其他消費(fèi)也可以計(jì)入。但是偶爾才消費(fèi)的項(xiàng)目不需要計(jì)入這里，比如你買了一臺(tái)電腦，可能一兩年你才會(huì)有一次這樣的行為，又或者你買了一輛車，那么這種支出直接記入資產(chǎn)的減少項(xiàng)就好。

總之，我們的現(xiàn)金流量表是用來(lái)反映日?，F(xiàn)金流的，在此基礎(chǔ)上用現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流入計(jì)算出的“現(xiàn)金凈流入”才可以反映你財(cái)務(wù)上的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，和財(cái)富增長(zhǎng)潛力。

二、資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表不同，它反映了一個(gè)人的家底厚不厚？家底越厚，越可以嘗試一些風(fēng)險(xiǎn)高收益高的投資項(xiàng)目，比如股票、基金投資，公司項(xiàng)目投資，股權(quán)投資，甚至是風(fēng)險(xiǎn)投資之類的項(xiàng)目。因?yàn)樵S多投資項(xiàng)目有門檻，只對(duì)富人開放，也只有富人才能承受這種投資可能帶來(lái)的損失。

資產(chǎn)負(fù)債表的使用很簡(jiǎn)單，也是畫個(gè)T字，左邊是資產(chǎn)項(xiàng)，右邊是負(fù)債項(xiàng)。那么如何區(qū)分資產(chǎn)和負(fù)債呢？你只要記住，能賺錢的就是資產(chǎn)，比如股票、基金、出租的房產(chǎn)、黃金等。而那些帶來(lái)現(xiàn)金流出的就是負(fù)債，比如你的房貸、信用卡分期貸款，車貸等等。

需要注意的是，與現(xiàn)金流量表不同，資產(chǎn)負(fù)債表記錄的是累計(jì)值，即存量。而現(xiàn)金流量表記錄的是當(dāng)期值，即流量。所以同樣是房貸，在負(fù)債表中記錄的是借款的本金總額，而在現(xiàn)金流量表的流出項(xiàng)目記錄的是每月還款額，即“月供”。

三、做好財(cái)務(wù)預(yù)算，規(guī)劃資金的期限和用途

建好兩張表后，我們就開始進(jìn)入正題，做財(cái)務(wù)預(yù)算和規(guī)劃。

做預(yù)算不僅是為了控制花銷，更是為了規(guī)劃資金的去向，即根據(jù)理財(cái)目標(biāo)、資金用途來(lái)設(shè)計(jì)投資的產(chǎn)品、規(guī)劃投資期限、把控投資的風(fēng)險(xiǎn)等。

比如你在年初預(yù)計(jì)本年冊(cè)鎮(zhèn)年底買一輛車，價(jià)值10w，那么你就要在今年投資計(jì)劃做好期限分配。如果你已經(jīng)有10w了，這個(gè)錢是用來(lái)買車的，那么這個(gè)錢投資期限就應(yīng)該＜1年，而且不應(yīng)該投資風(fēng)險(xiǎn)太大可能虧損的項(xiàng)目，比如股票就不合適。而如果你打算用一年時(shí)間攢出10w，每月攢1w，那么這個(gè)錢的投資期限也不能太長(zhǎng)，而且越往后，投資期限越短、風(fēng)險(xiǎn)要越小，才能保證年底有錢可用。

再進(jìn)一步，如何保證每月攢1w？就要對(duì)沒有收入和支出做個(gè)規(guī)劃。比如月收入1.5w，在沒有其他收入來(lái)源的情況下，你只能通過節(jié)省開銷來(lái)完成這個(gè)任務(wù)了。假設(shè)你每月扣除房租、水電等衣食住行必須開支，還剩1.1w那么，你每個(gè)月只有1k元零用。這是財(cái)務(wù)體系最基本的使用方法。

本著“開源節(jié)流”的精神，雙管齊下，兩頭努力，不僅節(jié)約開支，更要增加收入！每個(gè)月多賺5k元，在保持原來(lái)消費(fèi)水平的情況下，每年就多賺6w元。如果提高一下消費(fèi)水平，每月多消費(fèi)1k元，那么一年也多攢4.8w了，比原先一年10w增加了近50%，財(cái)富積累速度大大提高！

大家還可以按照上一篇介紹的方法，努力提升被動(dòng)收入，做個(gè)躺著賺錢的人，但基于財(cái)產(chǎn)帶來(lái)的收益真的需要你經(jīng)過“多打幾份工”增加收入，完成原始積累才可以實(shí)現(xiàn)。就像剛才的例子，你現(xiàn)在多打一份工，凈收入提升50%很容易，但靠理財(cái)收入，按照年化10%的高收益率，你需要50w本金才能實(shí)現(xiàn)年入5w，而這個(gè)收益率是有風(fēng)險(xiǎn)的你不可能把所有資產(chǎn)都投資到這一個(gè)項(xiàng)目上，也就是說，你需要80w~100w才能用50w來(lái)投資10%收益率的理財(cái)產(chǎn)品。而這些本錢按照你目前一年10w的水平需要8~10年時(shí)間，這還是你沒有買房買車這種大的開銷的情況下~所以，主動(dòng)拓展賺錢渠道，多打幾份工是你早日實(shí)現(xiàn)躺著賺錢的必經(jīng)之路！

做好理財(cái)讓自己財(cái)富自由

如何搭建財(cái)務(wù)體系的介紹就聊到這里吧，感謝你花時(shí)間閱讀本站內(nèi)容，更多關(guān)于如何搭建財(cái)務(wù)體系ppt、如何搭建財(cái)務(wù)體系的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。